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聚焦资本市场“315”:2019年上市公司五大造假类型大盘点

发布日期:2021-09-15 02:54   来源:未知   阅读:

  今年的“315消费者权益保护日”,因为受新冠肺炎疫情影响,关注度没有往年那么高,央视315晚会也早早宣布了延期。但过去一年的资本市场,“造假“与“打假”依然深度博弈。

  从整个2019年来看,证监会发布的行政处罚决定书有164条,除了部分针对的是内幕和关联交易外,更多的是虚假记载、虚增资产等财务造假情况,而行政处罚的对象,不仅涉及到上市公司,还有会计事务所、律师事务所、资产评估等诸多关联机构。

  比如因接连涉及康德新、辅仁药业两家上市公司的财务造假案,去年7月,证监会消息称瑞华会计事务所已经被立案调查。随后,“瑞华所”手中正在排队的29家IPO项目也均被证监会暂停。还有众华会计师事务所,也因对雅百特、圣莱达002473股吧)两家公司审计不严存在违规,而被证监会连续下达两份行政处罚决定,目前已被暂停承接新证券业务。

  目前最新的“造假”事件,是一个月前发生的华创证券“电话门”,因为券商电话会上邀请的“假”专家撞上真董秘,而遭遇了大型翻车现场。

  借着315的打假,此次来咖智库也大致梳理和盘点了下,从2019年至今资本市场上一些最新且典型的造假公司和造假案例,包括IPO造假、财务造假、宣传造假、融资造假以及公司造假等五大类型,以帮助投资者擦亮眼睛。

  据媒体不完全统计,2019年创业板共有16家企业IPO失败。对于失败的原因,大多存在着粉饰财务报表、虚增利润问题,部分企业还存在隐瞒行政处罚、擅自修改科创板文件、隐瞒关联交易、自买自卖等问题。进入2020年,去年被否的一些企业也开始再度冲刺。

  2019年8月,根据证监会的通报,由中信建投保荐的珠海市杰理科技股份有限公司,涉嫌存在大额体外收入与体外成本未入账、通过体外收付货款银行账户向实际控制人及其亲属、高管和核心员工转入资金等问题,已移送至稽查部门,此案也被称为”2019年IPO财务造假第一案“。

  杰理科技是一家主要从事射频智能终端、多媒体智能终端等系统级芯片开发研究的公司。截至目前,尚没有最新的事件进展。

  2019年6月27日,证监会官网信息显示,拟在创业板上市的上海奕瑞光电子科技股份有限公司首发申请未通过。发审委对奕瑞光电子提出了5大问题。其中,2018年奕瑞光电子扣非后净利润下滑问题被重点关注。据了解,奕瑞光电子2018年扣非后净利润下降,报告期内主营业务毛利率存在波动。对此,发审委要求奕瑞光电子说明各种产品毛利率变动的原因及合理性;结合上海联影发展情况说明对其销售毛利率较低的原因和合理性,是否具有稳定性和可持续性等。

  公开资料显示,奕瑞光电子主营业务为数字化X线探测器的研发、生产、销售与服务,产品可以应用于医疗诊断、工业无损检测、安防检查等领域。而据最新消息,上海证监局3月4日披露,奕瑞光电子已完成上市辅导工作,冲刺科创板。

  7月5日,证监会《关于对上海之江生物科技股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定》显示:经查,证监会发现之江生物在申请首次公开发行股票并上市过程中,存在个人账户支付工资等费用、未披露控股股东等关联方与发行人发生资金往来、2016年存在少计费用多计收入、设备管理不善、关联交易及内部组织结构披露与事实不符等问题。

  根据2018年5月28日报送的招股说明书申报稿,上海之江生物2015-2017年净利润分别为3251.64万元、4872.85万元和5119.63万元,业绩逐年递增,表面上看公司经营表现良好,但上述问题的存在,尤其是以个人账户支付工资等费用、2016年存在少计费用多计收入等,明显有粉饰业绩的嫌疑,这使得上海之江生物业绩的真实性到质疑。证监会决定对该公司采取出具警示函的行政监管措施。

  2019年7月11日,证监会披露的审核结果公告,江西3L医用制品集团股份有限公司IPO未获通过。发审委主要问询了五大方面的一系列问题,包括公司现有内控制度是否健全且有效运行、经销模式销售占比逐年提升、公司各报告期末应收账款余额占同期营收的比例较高、毛利率高于同行、产品质量问题曾受行政处罚等。

  据了解,此次是3L公司第二次冲击A股IPO。2015年发审委以内部控制存在缺陷等为由否决了3L公司的首发申请,还因造假被举报,3L公司第一次冲击IPO因此失败。而在二次上会前一个月,公司一款产品被国家药监局抽检认定为不合格产品。

  公开资料显示,3L医用制品具备为医院和患者提供包括诊疗、手术、伤口护理和家庭护理所使用的全系列一次性无菌医用高分子制品的生产能力,其产品包括医用手术薄膜类、敷巾类、胶贴类、导尿包类、缝合线类等多种类别。据媒体今年2月12日报道,目前3L公司再次发布拟首次公开发行股票接受辅导的公示,第三次向资本市场发起冲击。

  财务和业绩造假,自资本市场出现以来就一直存在,只不过每次都有新花样和新手段,但是基本思路都是围绕虚增资产、虚减负债和虚增收入展开的,这从2019年证监会的行政处罚决定书可见一斑。

  2019年4月29日,康美药业发布2018年年报,并同步发布了一份《关于前期会计差错更正的公告》。公告具体阐述了公司2017年年报中出现的14项会计错误。公告出来之后,市场哗然,其中多计货币资金高达299.44亿,金额之大刷新A股纪录,甚至被业内人士称为这可能是中国证券史上最大的一笔“会计差错了”。

  5月17日,证监会发布的调查进展坐实康美药业财务造假。调查结果显示,康美药业披露的2016年-2018年财务报告存在重大虚假,一是使用虚假银行单据虚增存款,二是通过伪造业务凭证进行收入造假,三是部分资金转入关联方账户买卖该公司股票。康美药业在5月17日晚上近12点的时候发公告道歉,并把自己给ST了。

  8月16日,证监会发布公告,对康美药业作出多项处罚。证监会称,康美药业财务造假情况,是有预谋、有组织,长期、系统实施财务造假行为,恶意欺骗投资者,影响极为恶劣,后果特别严重。并决定对康美药业及相关高管累计罚款595万元,对上市公司实控人等采取市场禁入的处罚措施。但康美药业是否会退市,仍留悬念。目前已有股民已在陆续申请维权索赔。

  2019年一季度,A股水产第一股“獐子岛002069股吧)”再次公告扇贝受灾。而在此前,獐子岛已多次上演扇贝因“受灾绝收”而饱受争议。

  2019年7月11日,监管层下发文件披露,獐子岛涉嫌财务造假。尽管不能下海查验,但通过跟踪采捕记录、单月拖网捕捞轨迹图,对比不同年度的存货图与贝底播图以及各时点相关数据记录,发现獐子岛2016年存在虚减营业成本和营业外支出1.3亿元,2017年存在虚增营业成本超过6000万元,2014至2016年间共计虚增营业外支出近2.5亿元。特决定对獐子岛给予警告,并处以60万元罚款;对董事长吴厚刚采取终身市场禁入,并给予警告,对梁峻、孙福君、勾荣等24名公司人员给与警告,共计罚款284万元。

  赫美集团(002356):年报巨亏,核心高管宣称无法保证内容线日,定位于国际品牌运营服务商的深圳赫美集团股份有限公司发布2018年年报及退市风险警示公告。年报显示,2018年赫美集团营业收入19.18亿元,同比下降20.44%;归属于上市公司股东净利润巨亏16.15亿元,同比下降1221.45%;扣非净利润巨亏19.06亿元,同比下降2729.87%。

  但让人震惊的是,2018年报开头显示,公司董事兼总经理于阳、副总经理李丽、财务总监韩霞均无法保证公司2018年度报告内容的真实、准确、完整,并对公司2018年度报告不承担个别和连带的法律责任。公告显示,赫美集团2019年4月30日停牌一天,自2019年5月6日被实施“退市风险警示”特别处理,股票简称由“赫美集团”变更为“*ST赫美”。

  除了上述三家外,从2019年到现在,证监会已出具处罚决定的上市公司,还包括天业股份(未披露关联交易金额)、天马股份(虚假记载、虚减资产总额和负债总额)、盈方微(虚增利润)、康德新(虚增营收,业绩线股吧)(虚增收入和项目,虚减坏账)、ST抚钢(长达八年连续造假)、智慧海派(应收款出现大额逾期,涉嫌财务造假)、欢瑞世纪000892股吧)(未提供真实、准确和完整的财务报告)、博腾股份300363股吧)(存在虚假记载和重大遗漏的行为)、*ST瑞德(存在虚假记载和重大遗漏的行为)、华谊嘉信300071股吧)(存在虚假记载行为)、深大通000038股吧)(暴力抗拒调查,隐匿或转移公司三会文件资料)、新绿股份(存在虚假记载)等。

  此类造假现象,主要是针对公司本身的产品、交易流水等进行虚假宣传。据新京报此前不完全统计,像爱尔眼科300015股吧)、沃华医药002107股吧)、交大昂立600530股吧)、东宝生物300239股吧)、九典制药300705股吧)、通化金马000766股吧)、莎普爱思603168股吧)等这类的药企、医疗、保健品企业都被曝光过涉嫌虚假广告宣传,并由此陷入风波。而近几年随着新零售以及互联网金融的兴起,宣传造假也是屡次再现。

  2018年7月15日,国家药监局发布关于《长春长生生物科技有限责任公司违法违规生产冻干人用狂犬病疫苗的通告》,长春长生疫苗造假事件曝光,7月26日长生生物股票变更为“*ST长生”,2019年3月15日起,长生生物被暂停上市。

  2019年5月16日晚,柬埔寨首相洪森在其官网发布“国家安全紧急通知”:钜富金融集团(英文宣传名为GCGASIA)冒用其照片和名字进行虚假宣传,提醒民众切勿陷入钜富金融集团的骗局。5月17日柬埔寨警方向媒体宣布,纽富金融核心人物丘富豪和其妻子已经被逮捕。

  针对中国内地受钜富金融集团诈骗而遭受经济损失的通报,中国银行601988股吧)(香港)金边分行2019年5月7日已发布公告,声明该行与钜富金融集团无任何业务合作,是该公司虚假宣传,提醒海内外客户谨防上当受骗。该公告还称,钜富金融集团在其网站声称中银香港为该公司客户的投资资金提供保证,并展示了一张中银香港的支票影像,企图误导公众该公司与中银香港有合作关系。中银香港声明,该行与钜富金融集团没有任何业务合作。

  2019年7月5日,证监会《关于对北京嘉曼服饰股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定》显示,经查,证监会发现嘉曼服饰在申请首次公开发行股票并上市过程中,存在刷单与自买货行为、固定资产相关内控不健全、使用个人账户支付款项或费用、未能充分抵消内部交易未实现利润、存货及其减值计提存在瑕疵等问题。

  2019年5月16日,网利宝平台被朝阳经侦立案。据悉,网利宝的产品年化利率高达30~37%,很难有项目可以承受如此高昂的成本;与此同时,团队对标的风控不严格,多个项目文件上出现带错字的假公章,平台甚至存在法院失信被执行人成功成为平台借款人的情况;另根据业内传闻,该平台存在虚假标的,涉嫌自融:网利宝信息披露中基本查不到借款公司名称,许多公司集中在18年注册,疑似为专为融资成立的皮包公司;并且曾经在网利宝的技术人员在就职期间主导了比特币相关APP的开发,疑似公司参与开发了虚拟货币相关产品。最新消息显示,目前网利宝的办公场所已关闭,实际控制人赵润龙失联。

  今年1月31日,做空机构浑水公司转发了一份针对瑞幸咖啡、长达89页的匿名报告。报告称,其收集了超过10000个小时的瑞幸门店的监测视频,25000多张小票,以及店长微信群的聊天记录,发现瑞幸在财报中夸大了门店的销售数据、商品单价,营造商业拐点的假象,欺骗投资者。这份报告发出后,瑞幸股价一天内暴跌10.74%至每股32.49美元,市值蒸发近10亿美元。

  类造假现象,对于企业来说,主要是通过吸引投资人的注意,来获得对公司更高的估值,甚至部分企业以虚假融资来掩盖非法集资。

  2019年7月5日,博信股份600083股吧)公告称,公司实控人兼董事长罗静、公司董事兼财务总监姜绍阳,分别于2019年6月20日、25日被上海公安机关刑拘。诺亚财富、云南信托、京东、苏宁等多家金融机构和公司被卷入漩涡。从案件初步情况看,以广州承兴为融资主体,借助苏宁、京东、中移动等应收账款,罗静通过多个资产管理平台公开募资,单笔募集资金在数千万至数亿元不等,年度收益率集中在7%-10%之间不等。京东方面对外回应称,承兴国际涉嫌伪造和京东的业务合同对外诈骗,目前京东已配合受害公司报案。云南信托也称已经报警。当事各方各执一词、分别按照对自己有利方式进行表述的“罗生门”。

  江苏“兴佳利业”在售卖产品的过程中,违规将产品拆分销售以规避100万最低限额的限制,募集到的资金除了少部分用于运营外,大部分直接打入个人账户,目前去向不明。实际上,兴佳利业并没有发行相关产品,只是在以私募基金投资的名义进行集资诈骗。建邺公安分局于2019年1月10日以涉嫌合同诈骗罪立案侦查。经建邺区人民检察院批准,2019年2月15日,对实际控制人施某明以涉嫌非法吸收公众存款罪执行逮捕;2019年5月16日,对犯罪嫌疑人董某、杨某、张某以涉嫌非法吸收公众存款罪执行逮捕。目前案件还正在进一步侦办中。

  2019年5月期问,福建省三明市公安局梅列分局经侦大队在工作中发现,“普顿PTFX外汇投资网站在福建三明及全国各地以拉人头加盟的方式,利用MT4交易平台从事外汇炒作,涉嫌跨境组织领导传销活动,涉案金额特别巨大。普顿平台强调自身是印尼十大券商品牌,号称由印尼最大银行存管资金。但平台在入金时却是国内注册的贸易有限公司、装饰设计有限公司、物流有限公司的账号,疑似为专业洗钱公司。该平台表面上是通过炒外汇赚钱,实际上是通过传销式的拉人头赚钱,盘面的外汇交易数据只是掩人耳目,作为拉人入金的背书。

  华创证券:假专家引发的“电线时,华创证券传媒组团队针对小规模机构投资者召开了一场电话会议,会议的主角是遥望网络高管“陈总”,这家公司是A股近期炙手可热的上市公司星期六002291股吧)旗下“最有价值”的资产。而在随后的提问环节,这位假高管却被遥望网络真董秘抓个正着。遥望网络董秘马超指出,遥望网络并没有“陈总”这么一位高管,并表示他所说的内容是在误导投资者。面对马超的诘问,华创证券传媒行业分析师潘文韬连番道歉。他在电话会议里承认,www.824444K.com“陈总”确实并非遥望邀请,而是从第三方专家库里面寻找到的,还表示对专家身份也没有核实,存在信披层面的误导。

  其实这位所谓陈姓高管,仅仅是遥望网络“微小盟”平台的离职产品经理,而且工作时间段早在2018年3月底到2018年9月上旬,试用期都没能转正。“电话门”事件发生之后,华创证券发布声明表示,已经责令研究员停职并启动问责机制,整顿作风纪律,追究相关人员责任,严格尽职调查、会议交流、会议纪要和研究报告的合规审核,强化内控管理。最后,总得来说,因为疫情的出现,带动了资本市场上医药、医疗、教育等题材和概念的热炒,要警惕这些风险。近期银保监会更是要求银行要加强防范企业为获融资做假。尽管今年的315有些平静,但资本市场“打假”依然任重道远。